IT패스포트(41) - 내부 통제

内部統制

　１．内部統制

　　組織内の違法行為や不正、ミスなどを防止するため、

　　組織自らで、基準や業務手続を定め統制を行うこと

　　経営者が以下の４つ目的が達成されているとの

　　合理的な保証を得るためのマネジメントプロセスでもある

　　

　２．内部統制の４つの目的

　　業務の有効性及び効率性を高める

　　財務報告の信頼性を確保する

　　法令遵守を徹底する

　　資産の保全を図る

　　

　３．職務分掌

　　申請者と承諾者を分けるといった、

　　仕事の役割分担（責任と権限）を明確にすること

　４．COSOフレームワーク

　　内部統制のフレームワーク

　　実質的な世界標準

　５．COBIT

　　ITガバナンスのフレームワーク

　６．コーポレートガバナンス

　　企業統治のこと

　　企業の経営の健全性を維持するための仕組み

　７．IT統制

　　ITを利用した内部統制のこと

　　全般統制や業務処理統制などに分類される

　　　全般統制

　　　　業務処理統制を有効に機能させるためのもの

　　　　ex)

　　　　　システムの運用ルール、開発に関するルールなど

　　　　　１つのシステムではなく、全システムに関係するもの

　　　業務処理統制

　　　　業務システムに組み込まれたもの

　　　　ex)

　　　　　入力チェック機能など

　　　　　各システムに直接関係するもの

 

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自ら	まずから	스스로, 몸소
遵守	じゅんしゅ	준수
徹底	てってい	철저
分掌	ぶんしょう	분장
統治	とうち	통치
ガバナンス	governance	통치,지배,관리
コーポレート	coporate	법인조직의, 단체의